中国商业银行盈利分析报告

工行一直是中国第一大资产商业银行，20多年来一直是中国商业银行的“牛耳朵”。其重组成功被视为中国金融业改革成功的“标志”。我们可以看到，工行的股份制改革进展非常顺利。自2005年4月以来，工商银行先后完成了一系列股份制改革的重大步骤，包括国家注资、转让损失贷款和非信用风险资产、转让可疑贷款、发行人民币次级债券、设立股份公司等。

并于今年上半年迅速签署正式协议，顺利完成战略投资的资本交割。股改的主要成果之一是建立了良好的公司治理结构并有效运行。工行年报在披露此次公司治理信息时表示，将按照国务院关于国有企业股份制改革的决策部署和监管部门的要求，按照“三会分离、三权分立、有效约束、协调发展”的原则，不断推进“三会”与高管层独立运作、密切配合、相互制衡、有效监督的现代化建设。12489.6197

目前国内共有12家股份制银行，分别是招商银行、浦发银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、广发银行、兴业银行、平安银行、浙商银行、恒丰银行、渤海银行。在这12家股份制银行中，招商银行是盈利能力和口碑最好的。我们先对比一下12家银行的盈利能力。下图是12家股份制银行2018年的业绩。从2018年各大银行公布的数据来看，无论是营业收入、净利润还是资产规模，招商银行都是12家银行中最大的。其营业收入比第二兴业银行多近900亿，净利润也多125亿。

1、贷款、2、银行保险、3、理财基金产品销售、4、金融工具销售、5、金融智能终端业务消费盈利、6、套期保值业务、7、票据业务等。/123，456，789-1/在国内大部分银行的比例是:贷款30%，银行保险10%，理财基金产品销售10%，金融工具销售5%，金融智能终端业务消费利润30%，对冲业务5%，票据业务10%等。外资银行/123，456，789-1/的比例为:贷款15%，银行保险15%，理财基金产品销售15%，金融工具销售10%，金融智能终端业务消费利润35%，对冲业务5%，票据业务5%等。

它的出现大致可以分为三个阶段:1。货币兑换业和货币兑换商出现了。2.增加了货币保管和收付的业务，即货币兑换业演变为货币管理业。3、兼营货币保管、支付、结算、借贷等业务，那么货币兑换业就会发展成为银行业。第二条本法所称吸收公众存款、发放贷款、办理结算，是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的企业法人。

(1)会计信息可靠性差。商业银行衡量业绩的指标很多，这就为盈余管理和会计信息的人为加工提供了机会。商业银行披露的会计信息对公司治理中普遍存在的问题不透明，部分商业银行虚假记载不达标指标，如高估贷款质量评级和资本充足率，对数据等信息的误导性陈述或信息披露不完整，等等。上述现象降低了商业银行会计信息披露的可靠性。

随着商业银行的快速发展，中国人民银行为提高商业银行的会计信息披露质量，制定了一系列相关法律和标准。这些准则的实施极大地促进了商业银行会计信息的质量。但与国际会计准则相比，我国商业银行会计准则还很不规范。例如，在国际会计准则中，风险分为五个方面:信用风险、货币风险、利率风险、流动性风险和公允价值。

中资银行的主要盈利点在于存贷款利率差，目前约为3% ~ 4%，还有少数盈利来源和中间费用，即银行利用其便利、沟通、专业处理等收取的各种手续费。而外资银行的存贷利差在1%左右，大部分收入来自中间费用。银行不是盈利。因为这些银行赚的钱还不够他们赔钱，现在花的都是储户的钱。比如一家银行有1000W储户，只要有500W储户把存在这家银行的钱取出来，那么这家银行就破产了。

银行业作为金融中介在一个国家的经济中发挥着至关重要的作用。根据前瞻产业研究院发布的《2014-2018年中国银行理财产品行业运营模式及投资战略规划-3报告前瞻》，过去几年，由于经济快速增长和宽松的货币政策，中国银行业保持了快速扩张的势头，但是，在资产质量、管理和风险控制方面仍然存在许多问题，许多银行面临着沉重的历史负担。如果处理不当，银行体系可能成为中国经济可持续发展的障碍，甚至影响整个经济的稳定。